TL;DR
加拿大税务居民须对全球收入课税。2026 年联邦税率：15%（首 $57,375）→ 20.5%（$57,375–$114,750）→ 26%（$114,750–$177,882）→ 29%（$177,882–$253,414）→ 33%（>$253,414）。各省再加省税（Ontario 5.05–13.16% 渐进、BC 5.06–20.5%）。最实用的合法减税工具：TFSA（免税储蓄户口，2026 年限额 $7,000/年）和 RRSP（退休储蓄计划，供款可扣税）。海外资产超过 CAD $100,000 须每年申报 T1135。
2026 联邦税阶
| 应课税收入（CAD） | 税率 |
|---|---|
| $0–$57,375 | 15% |
| $57,376–$114,750 | 20.5% |
| $114,751–$177,882 | 26% |
| $177,883–$253,414 | 29% |
| >$253,414 | 33% |
Ontario 省税（加在联邦税之上）
| 应课税收入（CAD） | 税率 |
|---|---|
| $0–$51,446 | 5.05% |
| $51,447–$102,894 | 9.15% |
| $102,895–$150,000 | 11.16% |
| $150,001–$220,000 | 12.16% |
| >$220,000 | 13.16% |
实际税率示例（Ontario，年薪 CAD $80,000）
联邦税约 $12,180 + 省税约 $5,930 → 总税约 $18,110 → 实际税率约 22.6%。
TFSA — 加拿大最强免税工具
| 项目 | 详情 |
|---|---|
| 2026 年限额 | $7,000 |
| 累积上限（自 2009 年起） | 约 $102,000（从成为税务居民那年开始累积） |
| 投资范围 | 股票、基金、债券、定存、ETF 等 |
| 税务优惠 | 户口内所有收益（利息/股息/资本增值）永久免税 |
| 提取 | 随时无罚款，提取金额次年归还额度 |
RRSP — 退休储蓄兼减税
| 项目 | 详情 |
|---|---|
| 供款上限 | 上年收入的 18%（2025 年上限 $32,490） |
| 税务优惠 | 供款额从当年应课税收入中扣除（即时减税） |
| 提款 | 退休后提取才课税（预期届时税阶较低） |
| Home Buyers’ Plan | 首次置业可从 RRSP 提取最多 $60,000（夫妇合共 $120,000）用于首期，分 15 年归还 |
海外资产申报 — T1135
| 条件 | 申报义务 |
|---|---|
| 海外资产总成本 > CAD $100,000 | 必须提交 T1135 表格 |
| 海外资产 > CAD $250,000 | T1135 须提供详细清单（逐项列明） |
| 首次成为税务居民 | 首年免申报 T1135（但第二年开始必须报） |
海外资产包括：香港银行存款、股票/基金、物业（自住物业除外）、保险储蓄计划、公司股份等。不申报的罚则严格（每日 $25、最高 $2,500/年）。
移加前资产规划建议
| 行动 | 原因 |
|---|---|
| 卖出部分香港股票/资产 | 成为税务居民前的资本增值不在加拿大课税 |
| 重新计算资产成本（deemed disposition） | 成为税务居民当天，资产以当天市价重新计算成本 |
| 关闭不必要的离岸户口 | 减轻 T1135 申报复杂性 |
| 保留完整资产纪录 | 未来出售时需要证明 cost base |
FAQ
Q: 香港卖楼的钱带到加拿大要课税吗？ A: 如果你在成为加拿大税务居民之前出售香港物业，资本增值无需向加拿大课税。如果之后出售，增值部分须课税（自住物业仍可申请 Principal Residence Exemption）。
总结
加拿大税务系统对新移民的核心讯息是：合法避税空间充足（TFSA + RRSP + 夫妇收入分拆），但申报义务严格（T1135 + 全球收入）。移加前做好资产清理是最大关键——把能卖的资产在成为税务居民之前处理掉。
本文不构成税务建议。税率以 CRA 及各省 2026 年度最新公布为准。