香港薪俸稅採累進稅率 2% 至 17%，另有兩級標準稅率 15% 與 16%；2026/27 課稅年度基本免稅額為 HK$145,000。澳洲稅務居民 2026/27 適用累進稅階並須繳交 2% Medicare levy，海外居民則無免稅額；以下數字均查核自官方頁面，資料查核日期 2026-10-10。
香港薪俸稅的稅率與免稅額
香港薪俸稅按淨應課稅入息計算，納稅人繳付累進稅率與標準稅率兩者中的較低者。
累進稅率（適用於 2020/21 起各課稅年度）如下：
| 淨應課稅入息 | 稅率 |
|---|---|
| 首 HK$50,000 | 2% |
| 其後 HK$50,000 | 6% |
| 其後 HK$50,000 | 10% |
| 其後 HK$50,000 | 14% |
| 餘額 | 17% |
首 HK$200,000 的稅款為 HK$16,000。
標準稅率自 2024/25 起為兩級制：淨入息首 HK$5,000,000 徵 15%，餘額徵 16%。2026/27 課稅年度，單身人士約於全年入息 HK$2,132,500 起踏入標準稅率區間；已婚人士為 HK$3,365,000。（來源：香港政府一站通、稅務局 PAM 61）
2026/27 的免稅額如下：
| 免稅額類別 | 金額 |
|---|---|
| 基本免稅額 | HK$145,000 |
| 已婚人士免稅額 | HK$290,000 |
| 子女免稅額（第 1 至 9 名） | 每名 HK$140,000 |
| 單親免稅額 | HK$145,000 |
（來源：稅務局 PAM 61，2026 年 8 月版）
澳洲 2026/27 個人入息稅稅率
澳洲稅務居民 2026/27 的稅階較 2025/26 略減，並須額外繳交 2% Medicare levy；海外居民不享免稅額，亦無須繳交 Medicare levy。
稅務居民 2026/27 稅階如下：
| 應課稅入息 | 稅率 |
|---|---|
| A$0 – 18,200 | 免稅（nil） |
| A$18,201 – 45,000 | 超過 A$18,200 部分每 A$1 徵 15c |
| A$45,001 – 135,000 | A$4,020 加超過 A$45,000 部分 30c |
| A$135,001 – 190,000 | A$31,020 加超過 A$135,000 部分 37c |
| A$190,001 及以上 | A$51,370 加超過 A$190,000 部分 45c |
上述稅階未包含 2% Medicare levy。（來源：澳洲稅務局）
海外居民適用 2025-26 稅率（與 2024-25 相同）：A$0–135,000 每 A$1 徵 30c；A$135,001–190,000 為 A$40,500 加超過 A$135,000 部分 37c；A$190,001 及以上為 A$60,850 加超過 A$190,000 部分 45c。澳洲稅務局海外居民頁面於 2026-10-10 查核時只列出至 2025-26 年度，2026-27 海外居民稅率表官方頁面未有說明。
兩地課稅年度與徵稅原則
香港按地域來源徵稅，課稅年度由 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日；澳洲課稅年度由 7 月 1 日至翌年 6 月 30 日，兩段期間部分重疊。
香港薪俸稅就來自香港的職位、受僱工作或退休金入息徵稅（地域來源原則）。（來源：稅務局 PAM 42、香港政府一站通）
常見問題
香港薪俸稅是按累進還是標準稅率計算？
納稅人繳付兩者中的較低者：按扣減免稅額後的淨應課稅入息計算的累進稅，或按扣減開支後（免稅額前）淨入息計算的標準稅。
澳洲海外居民 2026/27 的稅率是多少？
澳洲稅務局海外居民頁面於 2026-10-10 查核時只列至 2025-26 年度，2026-27 海外居民稅率表官方頁面未有說明；個別個案應向澳洲註冊稅務代理查詢。
離開澳洲是否自動成為澳洲非稅務居民？
不會。澳洲稅務居民身分由澳洲稅務局按事實及情況，依其測試準則決定；離開澳洲、持有香港簽證或在外地逗留若干天數，均不會自動令某人成為非稅務居民。
香港薪俸稅的徵稅範圍是什麼？
薪俸稅就來自香港的職位、受僱工作或退休金入息徵稅，採地域來源原則；如屬非香港受僱工作，則按在港逗留日數計算。個別情況應向香港合資格稅務顧問查詢。
本文僅供一般參考，不構成個人稅務、法律或移民意見；個別個案須向澳洲註冊稅務代理或香港合資格稅務顧問查詢。
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